В этой статье юрист Евгения Санарова отвечает на вопрос «Как с адвоката взыскивать налоги?»
| El Nariz / Shutterstock.com |
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с адвокатов и в своем письме от 9 января 2018 г. № 03-02-08/1 дал разъяснения по данному вопросу.
Так, финансисты пояснили, что взыскание платежей, регулируемых Налоговым кодексом, с адвокатов производится в соответствии со ст. 48 НК РФ, устанавливающей порядок взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося ИП.
Кроме того, следует учитывать, что с 1 января 2017 года налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ; далее – Закон № 243-ФЗ). В соответствии с ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ органами ПФР и ФСС России должны быть переданы налоговым органам сведения о:
- суммах недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды РФ, образовавшихся на 1 января 2017 года;
- суммах страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных указанными органами по результатам контрольных мероприятий, проведенных за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
Могут ли адвокаты учитывать в составе профвычета по НДФЛ расходы, связанные с использованием справочных правовых систем и бухгалтерских программ? Узнайте из «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Получив необходимые сведения, налоговики производят взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды РФ, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных по результатам контрольных мероприятий, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности). Такое взыскание осуществляется в порядке и сроки, установленные НК РФ, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и ФСС России (ч. 2 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).
Наш юрист по налогам поможет Вам не запутаться во всем, проведет досудебное урегулирование налоговых споров и оспаривание решения налогового органа в суде в случае необходимости, выстроит такую оптимизацию налогообложения организации при которой вопросов у налогового органа просто не появится.
В первую очередь гражданин получает соответственное решение о взыскании налога. Оно передается не позже чем за месяц до определенного дня, когда необходимо совершить оплату. Передача оповещения может осуществляться непосредственно в руки налогоплательщику или его предстателю, несколькими способами:
- лично в руки, с подписанием соответствующей расписки;
- при помощи телекоммуникационных средств (личный кабинет налогоплательщика);
- по почтовому соединению, в виде заказного письма.
Последний вариант наиболее распространен. Взыскание налогов с физических лиц осуществляются раз в год. Временные рамки, за которые необходимо оплатить обязательный платеж, устанавливаются налоговым законодательством.
Оповещающие письма имеют утвержденную форму, по которой они и составляются. В них предусмотрено оповещение с указанием размера к оплате (в зависимости от собственности, которой располагает особа), сообщение о сроках, в которые необходимо совершить оплату во избежание процедуры взыскание налогов сборов пени.
ВНИМАНИЕ: за злостное уклонение от уплаты налогов могут быть возбуждены уголовные налоговые дела в отношении виновных лиц.
Если с простого гражданина неоплаченные сборы могут взиматься посредством судебного органа, то взыскание налога с организации производится, как правило, бесспорно в упрощённом порядке. Гражданин не обязан оплачивать налог, если он не был оповещен подобным документом. Но, если письмо или любое другое оповещения было отправлено, и как следствие, получено адресатом, а в установленные сроки по счетам оно так и осталось не оплачено, ему придется нести за это ответственность.
Взыскание налога в судебном порядке производится в такой последовательности: за оповещениями о необходимости произвести оплату, последует подача соответственной жалобы, в форме заявления, в орган судебной власти в течение полу года задолженности.
После принятия соответствующей жалобы и рассмотрения всех обстоятельств орган судебной власти выносит решение без приглашения сторон и привычного разбирательства как такового. Должник имеет право апеллировать решение, в отведенный на то период времени, в таком случае судебный приказ будет отменен. Еще один выход из ситуации реструктуризация налоговой задолженности с помощью нашего налогового консультанта.
Полное неисполнение или ненадлежащее исполнение физическими и юридическими лицами обязанности по уплате налогов, то есть возникновение у налогоплательщиков недоимки, является основанием для принятия налоговым органом мер по принудительному взысканию денежных средств с должников.
Под недоимкой подразумевается не только сумма налогов и сборов, подлежащих уплате, но неоплаченных по каким-либо причинам, а также сумма, излишне возмещенная налоговым органом ранее, иными словами, недоимкой является любая возникшая задолженность налогоплательщика перед инспекцией.
- После выявления недоимки налоговый орган принимает решение о взыскании налога с должника и направляет ему требование о необходимости оплатить сложившуюся задолженность.
- Требование содержит также расчет пени на день его направления.
- В случае отсутствия оплат в отведенный ИФНС срок для добровольной оплаты долга, принятое решение о взыскании налога и направленное требование, оставленное без ответа, будут являться документальным основанием для бесспорного судебного принудительного взыскания налоговой задолженности.
Законом установлены различные сроки для взыскания в бесспорном и судебном порядке. В бесспорном порядке налоговый орган вправе в течение двух месяцев после окончания отведенного срока на добровольную уплату списать денежные средства с лицевого счета. Для погашения долга путем взыскания с имущества налогоплательщика установлен годичный срок. В судебном же порядке срок равняется шести месяцам.
Двухмесячный срок подлежит восстановлению только в судебном порядке и при наличии уважительной причины. Данный срок может быть продлен в случае наложения судебного ограничения. В случае пропуска срока на бесспорное взыскание долга налоговая может обратиться в суд. Пропуск двухмесячного срока может быть восстановлен в течение шести месяцев.
Также законодатель отводит и шесть месяцев на восстановление пропущенного судебного срока. Пропущенный налоговой инспекцией срок на погашение долга за счет имущества налогоплательщика может быть восстановлен в течение двух лет после окончания срока на добровольную оплату долга.
Налоги, пени за просрочку, а также штрафы за неуплату относятся к обязательным платежам, следовательно, могут выть взысканы налоговым органом в порядке приказного производства. Упрощенный порядок означает, что налоговая инспекция направит в суд документы по месту жительства или нахождения должника, подтверждающие задолженность, а суд, в течение пяти дней, вынесет приказ о взыскании налоговой задолженности без проведения судебного разбирательства.
Копия судебного приказа направляется должнику в течение трех дней. У должника, после получения судебного приказа, есть право направить в суд возражения на вынесенный судебный акт. Срок для направления суду возражения составляет 20 дней с момента отправки судом приказа. Указанный срок может быть восстановлен при наличии уважительной причины (приказ доставлен почтой после истечения двадцатидневного срока на предоставление возражения, не направлен по месту жительства и т.д.).
Для отмены судебного приказа не требуется особо изложения аргументированной позиции, достаточно только заявить свое несогласие. После отмены судебного приказа налоговая инспекция сможет взыскать задолженность только в судебном порядке.
ПОЛЕЗНО : смотрите видео по отмене судебного приказа с дополнительными советами адвоката
Если же решение все-таки вступило в действие, осуществится взыскание налоговой задолженности за счет денежных счетов неплательщика, в первую очередь в национальной валюте, а если ее недостаточно, то и в иностранной, которая может находиться, к примеру, на счету в заграничном банке, и прочих ценностей. Может возникнуть, вполне логический, вопрос – а что же, если нет у гражданина или организации денег?
Взыскание налогов и сборов с физических и юридических лиц не всегда проходит без нарушений.
Поэтому так полезна помощь профессионала в области налогообложения и налогового консультирования. Государственные сборы, которыми облагаются простые граждане – налоги на доход, собственность, землю, транспортный сбор. Какова процедура взимания подобной, обязанности платежа перед государством, и что влечет за собою взыскание налоговыми органами задолженности? Звоните и запишитесь на консультацию, чтобы все понять и выбрать оптимальную линию защиты.
Наш юрист по налогам и налогообложению разъяснит Вам порядок взыскания налогов сборов, проведет консультацию по налогам и примет активное участие в процедуре на стороне отстаивания Ваших законных прав и интересов.
Читайте еще про налоги и налогообложение:
Наш консультант по налогам составит заявление на зачет налога в срок
Сегодняшняя статья посвящена Определению Верховного Суда РФ от 26 января 2017 по делу № А51-4996/2015. Уникальность — и опасность — этого определения в том, что оно открывает для ФНС РФ и судов возможность взыскивать долги по налогам даже не с зависимых компаний и лиц, а с формально независимых организаций. Это ещё хуже, чем ноябрьские изменения в НК РФ.
Получается, что любые компании, между которыми имела место сделка, при должном старании налогового органа, могут быть признаны взаимозависимыми.
Судебной практикой выработано много признаков взаимозависимости (одинаковость телефонов и интернет-сайтов компаний, учредители — одни и те же люди или родственники, перевод сотрудников из одной компании в другую и т.д.). Определение ВС РФ ещё больше расширяет признаки взаимозависимости. С данным решением, суды получили возможность ещё более вольно трактовать понятие взаимозависимости.
Получается, что если есть компании A, B, C, D, E, при том, что A — должник по налогам, E — бенефициар А, и:
A и B признаны взаимозависимыми;
B и C также взаимозависимые;
C и D также;
D и E также;то ФНС с целью погашения долга по налогам А сможет взыскать имущество с E.
Нужно будет доказать в суде, что сделки совершены на рыночных условиях и с деловой целью. Но при этом любые необычные условия сделки (например, длительную отсрочку платежа) ФНС может истолковать как признак взаимозависимости компаний.
Мы уже писали об определении ВС РФ от 29 ноября 2016 года по делу № А40-71125/2015, где даётся 4 критерия добросовестности налогоплательщика. Ознакомиться подробнее можно здесь.
Нормы НК РФ о взаимозависимости (статьи 20, 105.1 НК РФ) толкуются всё более широко.
Это говорит о том, что без помощи опытного адвоката по налогам бизнес становится беззащитен перед ФНС, презумпция добросовестности налогоплательщика не действует, и как оказывается на практике, доказывать вину налогоплательщика ФНС не обязано.
В таких условиях участие хорошего налогового адвоката — единственное, что может защитить ваш бизнес от претензий налоговой инспекции.
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Загрузка...