В этой статье юрист Евгения Санарова отвечает на вопрос «Какой код дохода у адвокатов?»
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста. В 2013 году продала квартиру на праве общей долевой собственности ( 1/3 у меня, 1/3 у несовершеннолетней дочери, 1/3 еще у одной несовершеннолетней дочери), 20.
Статьями 227 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определены категории налогоплательщиков, в обязанность которых входит представление налоговой декларации в налоговый орган. Вышеуказанными статьями Кодекса не предусмотрена обязанность по подаче налоговой декларации адвокатами.
В соответствии с п. 2 ст. 229 Кодекса лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить ее в налоговый орган по месту жительства для получения налоговых вычетов согласно статьям 218-221 Кодекса.
Думаю, что никто не будет спорить, что все мы, и адвокаты и юристы без этого статуса, в большей или меньшей степени выезжаем за пределы городов своего проживания в целях оказания юридической помощи своим доверителям. Более всего, полагаю, работа в иногородних судах свойственна адвокатам, специализирующимся на арбитражных делах. Данный вывод делаю, в том числе, и на основе своей работы, поскольку в моей деятельности было лишь три уголовных дела в других, кроме города Тюмени регионах – по одному в Курганской, Свердловской областях и Ханты-Мансийском АО.
Существенными условиями соглашения являются условия и размер выплаты доверителем вознаграждения за оказываемую юридическую помощь либо указание на то, что юридическая помощь оказывается доверителю бесплатно.
Вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем или компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, согласно п. 6 ст. 25 Федерального закона N 63-ФЗ, подлежат обязательному внесению в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечислению на расчетный счет адвокатского образования в порядке и сроки, которые предусмотрены соглашением.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 марта 2013 г. N 03-04-05/8-271 Об учете доходов адвокатом, учредившим адвокатский кабинет
Вопрос: Возникла неопределенность в том, законно ли относить денежные средства на расчетных счетах адвокатского образования — адвокатского кабинета к доходу его учредителя — физического лица, адвоката, учредившего адвокатский кабинет.
Адвокатом является лицо, получившее в установленном настоящим Федеральным законом порядке статус адвоката и право осуществлять адвокатскую деятельность. Адвокат является независимым профессиональным советником по правовым вопросам. Адвокат не вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности, а также занимать государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, должности государственной службы и муниципальные должности (п.
Товарищество собственников жилья — это некоммерческая организация, объединяющая собственников помещений многоквартирного дома.
Еще вылезла одна проблема.
У адвокатов вознаграждение считается за минусом ЕСН и фиксированных платежей ПФ.
ЕСН и фикс.платеж как вычеты не проходят при формированиии отчета 2 НДФЛ .
Спасибо 0
Ответ: 2НДФЛ адвокатов.
по видимому ЕСН и фиксированые платежи в ПФР для адвокатов надо указывать суммой кодом 403 проф вычеты. я всегда так делю. по другому никак не получается. Они же подтверждаюстся документально. В НК РФ в ст. 221 написано: к расходам относятся так же суммы налогов, предусмотренных действ. зак-вом о налогах и сборах за искл. ндфл.
Спасибо 0
Ответ: 2НДФЛ адвокатов.
Программа должна это формировать автоматически.
Спасибо 0
Ответ: 2НДФЛ адвокатов.
Спасибо 0
Ответ: 2НДФЛ адвокатов.
Но получилось, что в отчет НДФЛ 2 попадает не чистый доход , а общее начисление.
И общая сумма дохода больше ,чем облагаемая сумма дохода как раз на ЕСН и ПФР , а в вычетах этой разницы нет.
Вручную не могу поправить ,т.к. программа формируется автоматически.
При проверке вылезают предупреждения.
Единственно, что смогла сделать копировать всю программу и в копии делать исправления под отчет.
Спасибо 0
Ответ: 2НДФЛ адвокатов.
Давайте смоделируем пример с адвокатским начислением с конкретной суммой. Опишите как Вы его делаете, что попадает впрограмму и справку и что должно попадать. Сверимся.
Спасибо 0
Ответ: 2НДФЛ адвокатов.
«Расчет зарплаты» -«Начислить»-Вознаграждение адвокату»
Ставим галочки расчет НДФЛ за вычетом ЕСН.
Доход (фиксированная сумма) -30000=
Подтвержденные расходы —
Удержать фикс.плат.ПФР — 1800=
Итоговая сумма — 30000(ставит программа)
В расчтет зарплаты получаем :
Начисленно 30000=
Налог на доходы 3354=
Иные удержания 2400=
Вручную вношу фиксированные платежи ПФР 1800=
К выплате 22446=
В справке 2НДФЛ получаем п 5.1 общая сумма дохода 30000=
п 5.2 облагаемая сумма дохода 22446
в вычетах ничего нет.
Надо или ставить вычет вразмере 4200= ,или общая сумма дохода п 5.1 должна быть 25800= . ( 30000 — 2400 -1800)
Спасибо 0
Ответ: 2НДФЛ адвокатов.
Да, понятно. Сделаем. Сразу уточню:
1. Профессиональные вычеты относим на код 401?
2. Если у адвоката есть подтвержденные расходы, то отнесем их тоже на этот код вычета 401? То есть просуммируем с налогами и взносами?
Спасибо 0
Ответ: 2НДФЛ адвокатов.
Код вычета 403.
И больше подходит ст. 221 п 2
Исходя из этого письма мне кажется код 401 не очень проходит.
Письмо Управления МНС по г. Москве от 15 апреля 2002 г. N 27-11н/17166
Статьями 227 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определены категории налогоплательщиков, в обязанность которых входит предоставление налоговой декларации в налоговый орган.
Вышеуказанными статьями Кодекса не предусмотрена обязанность по подаче налоговой декларации адвокатами.
В соответствии с п. 2 ст. 229 Кодекса лица, на которых не возложена обязанность предоставлять налоговую декларацию, вправе предоставить ее в налоговый орган по месту жительства для получения налоговых вычетов согласно статьям 218-221 Кодекса.
Так как адвокаты осуществляют свою деятельность на основании договоров гражданско-правового характера, полученные ими доходы должны отражаться в справке формы 2-НДФЛ по коду 2000.
Статьей 221 и п. 1 ст. 227 Кодекса определена категория лиц, которые при декларировании доходов имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов. Поскольку адвокаты не упомянуты в вышеуказанных статьях, то право на профессиональные налоговые вычеты они не имеют. Порядок налогообложения доходов адвокатов определен ст. 226 Кодекса.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 235 Кодекса в редакции Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ адвокаты признаются плательщиками единого социального налога.
Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.
Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.
Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.
Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.
Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
Код дохода 2012 — отпускные.
Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.
Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.
Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.
Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).
Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.
Код дохода 2013 — компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.
Код дохода 2014 — выходное пособие.
Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.
Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.
Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.
Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.
Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503.
Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.
Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.
О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали здесь.
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.
Загрузка...