Какие разделы декларации заполнять адвокату

В этой статье юрист Евгения Санарова отвечает на вопрос «Какие разделы декларации заполнять адвокату?»

149 НК РФ, подлежат отражению налогоплательщиками в разд. 7 декларации по НДС. В соответствии с п.

п. 44.2 — 44.5 Порядка в разд. 7 декларации по НДС по строке 010 в графе 1 указывается код 1010291.

В графе 2 по строке 010 отражается стоимость реализованных (переданных) работ, услуг, товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст.

149 НК РФ; — стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со ст.

При заполнении подпункта 2.2.3 в подпункте 2.2.3.1 указывается сумма выплат, произведенная физическим лицам на основании трудовых договоров, которые действовали в налоговом периоде.

Титульный лист формы Декларации (далее – Титульный лист) содержит общие сведения о налогоплательщике.Раздел 1 содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.Раздел 2 служит для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным налоговым ставкам.

и в целях уточнения порядка заполнения налоговой декларации по единому социальному налогу индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами приказываю:1.

Внести изменения и дополнения в

Программа подготовки налоговой декларации о доходах физических лиц предназначена для заполнения налоговых деклараций по формам 3-НДФЛ и 4-НФДЛ, распространяется бесплатно в виде 3 составляющих: 1) InsD2013.exe – программа установки; 2) инструкция по установке; 3) аннотация.

Расчет налоговой базы (в рублях)Наименование показателя Код строки ФБ, ФФОМС, ТФОМС 1 2 3 Доходы, полученные от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности 100 Расходы, связанные с извлечением доходов 200 Налоговая база для исчисления налога (стр.100 — стр.200)300 2.2. Сумма налоговых льгот (в рублях)Наименование показателя Код строки ФБ, ФФОМС, ТФОМС 1 2 3 Сумма налоговых льгот 400 2.3. Расчет суммы налога (в рублях)Наименование показателя Код строки ФБ ФФОМС ТФОМС 1 2 3 4 5 Сумма исчисленного налога (исходя из налоговой базы по строке 300 из соответствующих ставок налога)500 Сумма налога, не подлежащая уплате в связи с применением налоговых льгот (строка 400 х соответствующая ставка налога)600 Исчислено налога (стр.500 — стр.600)700 Начислено авансовых платежей по налогу 800 в том числе адвокатским образованием 810 Подлежит доплате (+), (уменьшению (-)) (стр.700 — стр.800)900

Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.

Форма Декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6 и листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З. Титульный лист формы Декларации (далее – Титульный лист) содержит общие сведения о налогоплательщике.

Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 формы Декларации заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам (13%, 30%, 35%, 9%, 15%). Разделы 1 – 5 формы Декларации заполняются по необходимости.

Титульный лист и Раздел 6 формы Декларации подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию. Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И формы Декларации используются для

N БГ-3-05/591 «О внесении изменений и дополнений в Приказ МНС России от 13 ноября 2002 г.

Заместитель Председателя Правительства Российской Федерации — Министр финансовРоссийской ФедерацииА.

Кудрин Приложение N 2 Порядок заполнения формы налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой Раздел I. Общие положения 1. В соответствии с пунктом 7 статьи 244 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация по единому социальному налогу (далее — Декларация) представляется индивидуальными предпринимателями, в том

В случаях, когда последний день представления декларации падает на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (статья 6.1 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). В 2011 году 30 апреля выходной день, поэтому в 2011 году последний день для подачи деклараций — 03.05.2011. Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (далее — Декларации) В Декларации индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты отражают все доходы, полученные от осуществляемой деятельности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

Программа для заполнения декларации 3-ндфл за 2017 год
Как заполнить декларацию адвокатом в программе

Нажать на нижний зеленый плюс и заполнить данные о доходе: код, который выбирается из всплывающего списка, сумма и номер календарного месяца. Все данные следует брать из справки 2-НДФЛ. На каждую сумму заполняется отдельное окно (каждый раз нажимать на зеленый плюс) (№17);

физлица, которые были зарегистрированы в установленном порядке и которые осуществляют предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, включая тех, которые являются главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, арбитражными управляющими и др.лицами, которые занимаются частной практикой — по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности.

По всем видам деятельности Лист В Декларации 3 НДФЛ заполнять необходимо отдельно.

Итоговые данные рассчитываются и вносятся на Листе В Декларации 3 НДФЛ.8.2. В п. Многие граждане сталкиваются с вопросом о том, как заполнить НДФЛ 3 формы.
Воспользоваться этой возможностью имеют право налогоплательщики, попадающие под действие пункта 10 статьи 220 НК.

подпункт 2.1 — размер дохода от каждого из видов деятельности;
подпункт 2.2 — фактически произведенные расходы, которые учитываются в налоговом вычете, по всем видам деятельности.

Расходы отражаются по следующим элементам затрат:

подпункт 2.2.1 – материальные расходы;
подпункт 2.2.2 – амортизационные начисления;
подпункт 2.2.3 – расходы на выплаты и вознаграждения в пользу физлиц;
подпункт 2.2.3.1 – выплаты физлицам на основании трудовых договоров, действовавшие в налоговом периоде;
подпункт 2.2.4 – другие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

считает суммы налога и вычетов автоматически,
помогает налогоплательщику не ошибиться при ее заполнении,
освобождает от заполнения одной и той же информации вручную,
позволяет распечатывать готовую форму на принтере.

Ответ: Коллегия адвокатов при представлении в налоговые органы декларации по НДС заполняет титульный лист и разд. 7 декларации.

Обоснование: На основании п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 22 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» коллегии адвокатов признаются некоммерческими организациями, не осуществляющими предпринимательскую деятельность.

В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации. То есть коллегия адвокатов является плательщиком НДС.

На основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ одним из объектов налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), а также передаче имущественных прав на территории Российской Федерации.

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в ст. 149 НК РФ.

В соответствии с пп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождается от обложения НДС оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности.

Однако как плательщик НДС коллегия адвокатов на основании п. 5 ст. 174 НК РФ обязана представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, коллегия адвокатов, являясь некоммерческой организацией, в силу ст. 143 НК РФ признается налогоплательщиком, поэтому обязана представлять в инспекцию декларации по НДС. Данная обязанность не зависит от наличия у налогоплательщика в определенном налоговом периоде объекта налогообложения (Постановление ФАС Уральского округа от 24.02.2011 N Ф09-562/11-С3 по делу N А60-23522/2010-С6).

При этом согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения» (далее — Порядок), операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, подлежат отражению налогоплательщиками в разд. 7 декларации по НДС.

В соответствии с п. п. 44.2 — 44.5 Порядка в разд. 7 декларации по НДС по строке 010 в графе 1 указывается код 1010291.

В графе 3 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, а именно:

— стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со ст. 149 НК РФ;

— стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со ст. 145 НК РФ;

— стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога.

В графе 4 по строке 010 указываются суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые не подлежат вычету в соответствии с п. п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ.

В Письмах Минфина России от 16.07.2010 N 03-07-11/297, от 27.11.2012 N 03-07-11/514 даны разъяснения относительно отсутствия оснований для выставления счетов-фактур коллегиями адвокатов в отношении вознаграждений, перечисляемых адвокатам, и обязательных отчислений адвокатов. В Письмах сделан вывод, что, поскольку обязательные отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты и на содержание коллегии адвокатов являются формой целевого финансирования соответствующей некоммерческой организации, что в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров (работ, услуг), а следовательно, объектом налогообложения по НДС, коллегии адвокатов счета-фактуры не выставляют.

Кроме того, отражение указанных вознаграждений и отчислений в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Порядком не предусмотрено.

Таким образом, по мнению Минфина России, в декларации по НДС не нужно отражать суммы вознаграждений адвокатов и обязательных отчислений адвокатов на содержание коллегии адвокатов.

Вместе с тем реализация услуг коллегией адвокатов своим членам является операцией, признаваемой объектом налогообложения, но освобожденной от НДС в соответствии с пп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ, в связи с чем, по нашему мнению, коллегия адвокатов обязана заполнить разд. 7 в соответствии с установленным Порядком.