Какие листы декларации 3-ндфл заполнять адвокату

В этой статье юрист Евгения Санарова отвечает на вопрос «Какие листы декларации 3-ндфл заполнять адвокату?»

То есть, если гражданин отчитывается за продажу квартиры в 2017 году, то предоставить декларацию в налоговую службу он должен до 30 апреля 2018 года включительно. Срок уплаты налога на доходы, задекларированные по форме 3-НДФЛ – 15 июля того года, в котором подаётся декларация. Так как 2018 году 15 июля выпадает на воскресенье, то налог на доходы физических лиц за 2017 год необходимо уплатить до 14 июля 2018 г. Ещё раз хотим отметить, что срок подачи налоговой декларации до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет. Такая декларация подается в любой момент по окончанию календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года. Способы отчета перед налоговой службой Подать декларацию о доходах можно как лично, так и удаленно.

Однако общие правила заполнения формы, как правило, из года в год остаются прежними. Какие листы и в каком порядке нужно заполнять Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ содержит следующие разделы и листы:

Начинать заполнение декларации следует в обратном порядке: сначала надо внести данных в листы с А до И, а уже потом, на основании этой информации – в разделы 2 и 1.

ИП — 720;
нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой — 730;
адвокат — 740;
физические лица — 760;
фермер — 770.

Поэтому перед заполнением документа надо проконсультироваться в местной налоговой инспекции и уточнить процент снижения кадастровой стоимости для расчета налога на доход от продажи. При продаже прочей недвижимости (не жилой) и другого имущества налоговый вычет составляет 250 тысяч рублей в налоговый период.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ 2018 года, чтобы получить имущественный налоговый вычет? Ирине Степановне полагается вычет в 2 миллиона рублей: ей возвратят 260 тысяч рублей из удержанных ранее у нее налогов (2 000 000 * 0,13). В отличие от стандартных и социальных вычетов имущественные налоговые вычеты могут переноситься на последующие периоды.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ Раздел декларации Основание заполнения Отражаемые сведения Документы для заполнения (сдаются как приложение к декларации) Титульный лист Обязательные для заполнения, представляются независимо от отражаемых сведений. Налоговый период. Код ИФНС, в которую сдается декларация.

Сведения о налогоплательщике: Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные. Код страны — 643 (РФ). Категория налогоплательщика: 760 — иное лицо; 720 — ИП (Приложение 1 к Порядку заполнения).
Раздел 1 КБК — в зависимости от источника дохода. ОКТМО — код муниципального образования, в который уплачен налог. Сумма налога к уплате, возврату.

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это форма документа, при помощи которого граждане отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ служит единой формой отчетности для всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

У тех, кто впервые столкнулся с её заполнением, возникает много вопросов. Можно доверить заполнение декларации специалистам, либо попробовать разобраться во всем самостоятельно.
В этой статье подробно рассказывается для чего нужна декларация по форме 3-НДФЛ, как её правильно заполнять, и в какие сроки необходимо подавать в налоговые органы.
Ф — 21;

Свидетельство о рождении — 03;
Военный билет — 07;
Временное удостоверение, выданное взамен военного билета — 08;
Паспорт иностранного гражданина — 10;
Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
Вид на жительство в РФ — 12;
Удостоверение беженца — 13;
Временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
Разрешение на временное проживание в РФ — 15;
Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса — 24;
Иные документы — 91.

Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы;

налоговые резиденты Российской Федерации, имеющие доход за пределами страны.
физические лица, вступившие гражданско-правовые отношения, не подразумевающие исчисление, удержание, уплату НДФЛ;
физические лица, претендующие на право предоставления налогового вычета:

Вид налогового вычета Разъяснение Нормативный акт Имущественный В случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества супругами – недвижимость автоматически считается общей долевой собственностью ст.220 НК РФ Социальный Расходы на обучение: · собственное обучение; · обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма); · обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма); · обучение родного брата или сестры (очная форма).

Они называются похоже и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разное. Куда подавать декларацию 3-НДФЛ Декларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки).

Она сдается лично или отправляется почтой. Подать декларацию в налоговую службу можно также через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика.

Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт. Сроки подачи 3-НДФЛ в 2018 году В 2018 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 3 мая.

Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года.

Личные данные – здесь налогоплательщик указывает свои Ф. И. О., дату и место рождения.

Документ удостоверяющий личность – обычно это паспорт.
Надо указать его номер, серию, а также где и кем выдан.
Код вида документа – у паспорта это 21.
Статус налогоплательщика – если гражданин имеет этот статус, то ставит 1; если нет – 2.
Адрес места жительства или пребывания – в обновленной форме 3-НДФЛ 2018 года не указывается (Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]).
Адрес места жительства за пределами РФ – с 2018 года в декларации не указывается.
Контактный телефон – заполняется в случае наличия.
Количество страниц и прилагаемых документов – здесь надо указать общее количество страниц, из которых составлена декларация и сколько оригиналов и копий документов приложил налогоплательщик для подтверждения данных.

Получение налогового вычета Декларация 3-НДФЛ дает возможность частично или полностью вернуть ранее уплаченный подоходный налог. Законодательство говорит, что гражданин может вернуть деньги за:

Приобретенную недвижимость;

Оформление ипотеки;

Оплату образования за себя, детей или близких родственников;

Платную медицинскую помощь;

Добровольные пенсионные взносы;

Открытие индивидуального инвестиционного счета;

Отчисления на благотворительность.

Сроки подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы.

Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков. В декларации подается информация о доходах за предшествующий год.

12.1. Лист В заполняется следующими категориями налогоплательщиков: адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами и другими

лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, а также физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств, — по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности.

По каждому виду предпринимательской деятельности Лист В заполняется отдельно.

Расчет итоговых данных производится на последнем заполняемом Листе В.

12.2. В пункте 1 «Вид деятельности» Листа В указываются следующие показатели:

в подпункте 1.1- код вида деятельности: 1 — предпринимательская деятельность; 2 — нотариальная деятельность; 3 — адвокатская деятельность; 4 -иная деятельность, носящая характер частной практики;

в подпункте 1.2 — код вида предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.

Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, в подпункте 1.2 проставляют прочерк.

12.3. В пункте 2 «Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога» Листа В указываются следующие показатели:

в подпункте 2.1 — сумма полученного дохода по каждому виду деятельности; в подпункте 2.2 — сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности. Произведенные расходы отражаются по следующим элементам затрат: в подпункте 2.2.1 — сумма материальных расходов; в подпункте 2.2.2 — сумма амортизационных начислений; в подпункте 2.2.3 — сумма расходов на оплату труда;

в подпункте 2.2.4 — прочие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

При заполнении подпункта 2.2.3 в подпункте 2.2.3.1 указывается сумма выплат, произведенных физическим лицам, на основании трудовых договоров, которые действовали в налоговом периоде.

Если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется подпункт 2.3.

В подпункте 2.3 указывается сумма расходов, учитываемая в составе профессионального налогового вычета, в пределах норматива, установленного в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 2.1 x 0,20).

12.4. В пункте 3 «Итого» Листа В указываются следующие итоговые показатели:

в подпункте 3.1 — общая сумма дохода (110), которая рассчитывается как сумма значений показателя (030) в подпунктах 2.1 пункта 2 по указанному виду деятельности;

в подпункте 3.2 — сумма профессионального налогового вычета (120), которая рассчитывается как сумма значений показателя (040) в подпункте 2.2 пункта 2 по каждому виду деятельности или в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 3.1 x 0,20), если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально);

в подпункте 3.3 — сумма начисленных авансовых платежей (на основании налогового уведомления налогового органа) (130);

в подпункте 3.4 — сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов) (140).

12.5. В пункте 4 «Для главы крестьянского (фермерского) хозяйства)» Листа В указывается:

в подпункте 4.1 — год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (150);

в подпункте 4.2 — сумма дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с пунктом 14 статьи 217 Кодекса (160).

Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2010 и где найти текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@, можно на нашем сайте здесь.

На этой странице приведена инструкция к форме прошлых лет. Здесь вы можете скачать новую форму декларации 3-НДФЛ для 2011 года.

Последнее обновление 2018-09-23 в 16:15

Адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие имеют особый статус в налоговом законодательстве — они не считаются обычными физическими лицами, но занимаются своей деятельностью без образования ИП. По всем доходах за год они обязаны отчитываться каждой весной, также они вправе получить профессиональные вычеты — в размере расходов.

Пример 1

Арбитражный управляющий Аркадий Лисин за год частной практики заработал 240 000 рублей — по 20 000 каждый месяц. При этом у него были и расходы, которые можно отнести в финансовый результат согласно главе 25 Налогового кодекса России:

материальные — 2 000 рублей ежемесячно;
прочие — 2 500 рублей каждый месяц.

У Аркадия есть 1 ребенок.

Чтобы подготовить бумажную версию, нужно иметь на руках бланк. Его можно взять в инспекции в любом окне приема отчетности либо распечатать пустой шаблон, ссылка для скачивания находится здесь.

В шаблоне 20 различных страниц, но листы 3-НДФЛ для арбитражного управляющего таковы:

титульная страница;
раздел 1;
раздел 2;
лист В.

Если у заявителя есть право на иные вычеты, как в исходном примере — за детей, то прикладываются листы для отражения этого права — в данном случае это лист Е1.

Заполнять бланк рекомендуется черной или темно-синей ручкой. Обязательно написание печатных и больших букв, все знаки и символы вписывать в отдельные клетки. Не допускать исправлений — лучше заново заполните чистый лист. Можно сокращать длинные фразы и слова. Копейки не записываются, но округляются до рублей.

Важно!

Пронумеруйте декларацию, но не сшивайте. Впишите на всех страницах ИНН, фамилию, поставьте подписи, а в день подачи в ИФНС — укажите дату.

Алгоритм:
1. Возьмите лист Е1.

2. В строке 030 впишите общую сумму вычета за детей. В месяц за 1 одного ребенка дается 1400 рублей стандартного вычета. За год получается 16 800 рублей.

3. Продублируйте сумму в итогах — строках 070 и 190.

4. Перейдите к листу В.

6. В строке 030 укажите общую сумму доходов за год.

7. В строке 040 нужно написать общие расходы, а затем уточнить — какова сумма конкретных доходов — материальных, амортизационных и др.

8. По строкам 110-120 требуется подвести итоги.

9. Перейдите к разделу 2.

11. Нужно заполнить строки: 010, 030, 040, 060, 070, 121 и 130. Как их заполнить, прочитайте в скобках — там есть подсказки по расчету сумм для этих граф. Во всех прочих строках проставьте нули — в первой левой клетке, а дальше — прочерк.

14. КБК перепишите с нашего образца. Это актуальный на 2018 год код по НДФЛ.

16.В строке 040 укажите итог раздела 1 — из строки 130.

В программе заполнение производится быстро и просто:

1. Загрузите программу, скачав файл инсталляции здесь.

2. Запустите приложение.

3. Откроется окно для ввода первичных данных.

4. Инспекция — выберите из перечня, нажав на кнопку справа от строки. Подсказка — первые две цифры — порядковый номер региона.

5. Корректировка — остается нулевой.

10. Заполните информацию о себе — имя, ИНН и т. д. Всё должно быть, как в паспорте.

11. Введите серию, номер и другие данные паспорта. Рекомендуется в этом разделе использовать написание Caps Lock.

18. В нижней части блока нужно вписать все доходы и расходы по месяцам.

Образец заполненного бланка доступен здесь.

Пример 2

Нотариус Головченко Серафима Георгиевна за 2017 год заработала 500 000 рублей — по 40 000 ежемесячно, а в декабре ее доход составил 60 000 рублей. При этом у нее было много расходов:

на аренду офиса — 8 000 рублей в месяц;
на канцелярию — 2 000 рублей ежемесячно;
взносы в СРО — 3 000 рублей каждый месяц;
другие расходы — 1 000 рублей ежемесячно.

У Серафимы нет детей и других источников для вычетов.

Как будет выглядеть ее декларация в бумажном виде:

3-НДФЛ адвокатом для профессионального вычета заполняется по той же схеме, что была описана для нотариуса и арбитражного управляющего.

Пример 3

Как будет выглядеть бумажный бланк:

Адвокату заполнить 3-НДФЛ через программу можно дома, а также в налоговой — в операционном зале любой ИФНС есть рабочий компьютер с необходимой программой, а также сборниками кодов, ставок и т.д.

3-НДФЛ для адвоката, учредившего адвокатский кабинет, для нотариуса и арбитражного управляющего, — обязательна к подаче в срок до 30 апреля года, наступившего после отчетного года. А до середины июля нужно будет уплатить сумму налога, указанную в бланке.

С момента подачи отчета и документов к нему проверка будет длиться в течение 3 месяцев. Если ошибок нет, то плательщик не получит от налоговой какого-либо ответа. Если будут обнаружены ошибки или нарушение НК РФ, плательщику направят акт проверки.

3-НДФЛ для юриста, арбитражного управляющего и нотариуса состоит из 4 обязательных листов.
Частнопрактикующие лица могут получать такие же вычеты, как и обычные граждане.
Заполнить декларацию можно в бумажной и электронной форме.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(8 оценок, средняя: 4,50)