Как вести книгу доходов и расходов для адвокатского кабинета

В этой статье юрист Евгения Санарова отвечает на вопрос «Как вести книгу доходов и расходов для адвокатского кабинета?»


Минфин России разъяснил, что в состав доходов адвоката включаются суммы вознаграждений за оказываемую юридическую помощь и компенсации расходов, связанных с исполнением поручений доверителей. Данные доходы должны быть внесены доверителем в кассу или перечислены на расчетный счет (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2016 г. № 03-04-05/66791).

Напомним, что ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, а также адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 54 Налогового кодекса).

Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

При этом, в порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для такой категории налогоплательщиков содержится положение, согласно которому доходы, полученные от осуществления деятельности, не могут быть уменьшены на налоговые вычеты. Кроме того, в их доход должны быть включены все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно (п. 14 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций).

Финансисты уточнили, что данное положение обязывает включать в состав доходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет, компенсации расходов, связанных с исполнением поручений доверителей, внесенные доверителями в кассу или перечисленные на его расчетный счет.

Таким образом, доходы адвоката, учредившего адвокатский кабинет, формируются по итогам года на основании данных Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

Датой фактического получения дохода является день его выплаты, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Добавим, что адвокаты, как и другие лица, занимающиеся частной практикой, при определении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов. Их состав определяется налогоплательщиком в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Главная / Без рубрики / Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2018 году Инструкция по заполнению КУДиР: Титульный лист Раздел 1. Доходы и расходы Раздел 2. Расходы на ОС и НМА Раздел 3. Расчёт суммы убытка Раздел 4. Расходы, уменьшающие налог Раздел 5. Торговый сбор Книга на Патентном налоговом режиме Бланк документа: Скачать КУДиР для УСН (новая 2018 г.) Скачать КУД для патента (ПСН) Скачать КУДиР для ЕСХН Скачать КУДиР для ОСНО Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

  • Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
  • Организаций (юр. лица) на УСН.

На ЕНВД книга учета не ведется! Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период. На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен (произведен). При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар (оказали услугу), а тот, когда вам за него заплатили деньги.

Читайте также:  Как организовать адвокатскую фирму

Каждый полученный аванс будет считаться Доходом! Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар (услугу), но и получить этот товар у Поставщика.

НК РФ).Важный момент: в пункте 1 статьи 221 НК РФ предусмотрена возможность применения налогоплательщиками профессионального налогового вычета в размере 20% от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Однако данная норма не применяется в отношении адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, поскольку их профессиональная деятельность не является предпринимательской и не направлена на извлечение прибыли.

Иными словами, такие налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу только на сумму документально подтвержденных расходов.Состав расходов, принимаемых к вычету, налогоплательщики определяют самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения прибыли, установленному в главе 25 Налогового кодекса.

и оплачены в момент получения товара – эту плату можно сразу принять в Расходы и записать в КУДиР. До конца апреля удалось реализовать 30 сумок (стоимостью 54 000 руб.), в мае – еще 60 штук (стоимостью 108 000 руб.) и остаток – 10 сумок (на сумму 18 000 руб.) находится на складе продавца. В КУДиР будут внесены следующие записи: Несмотря на то, что товар оплачен и получен, остаток платежа нельзя включить в расходы до того момента, пока не будет реализована вся партия товара (сумок).

Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР. Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном.


В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации. Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают.
Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы. Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции? Нет, с 2013 года это отменили. Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета.

Затраты соответствуют отчислениям, указанным в пункте 7 статьи 25 Закона № 63-ФЗ и уменьшающим налоговую базу по НДФЛ у адвокатов, являющихся членами иных адвокатских образований. Рассмотрим некоторые виды расходов подробнее.ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Как уже отмечалось, адвокаты признаются плательщиками ЕСН. Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, обязаны самостоятельно определять налоговую базу по истечении налогового периода. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются ежемесячно в виде фиксированного платежа. Названные расходы учитываются в составе профессиональных налоговых вычетов. Выплаты физическим лицам. Адвокаты, работающие индивидуально, могут заключать с физическими лицами трудовые или гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг.
Тогда, при наличии платежных документов, подтверждающих факт возврата, суммы, возвращенные доверителю, учитываются в составе расходов адвоката, уменьшающих его налоговую базу по НДФЛ. Если возврат полученного адвокатом вознаграждения произведен в следующем налоговом периоде, суммы, возвращенные доверителю, учитываются в составе расходов адвоката, уменьшающих его налоговую базу по НДФЛ за тот налоговый период, в котором они фактически были возвращены доверителю.

Читайте также:  Когда обвиняемому дают адвоката

Пример 2: В течение 2012 года адвокат получил в качестве вознаграждения 100 000 руб. Причем исполнено поручений (о чем свидетельствуют подписанные сторонами акты выполненных работ) на 80 000 руб.

Остальная сумма 20 000 руб. получена в качестве предоплаты (поручения находятся в состоянии исполнения). Тем не менее в налоговую базу включается вся сумма денежных средств, полученная адвокатом, то есть все 100 000 руб.
При ведении книги бухгалтером она относится к налоговым документам, а не к отчетности. В данном случае организации все равно должны вести и правильно заполнять такие документы. Форма и где скачать бланк excel бесплатно С 2018 года была введена и утверждена приказом Минфина №135 новая форма КУДиР. В частности:

  • был введен новый раздел (№5) о торговом сборе, позволяющий уменьшить налог при УСН.
  • ведение книги будет упрощено для предпринимателей, не использующих в своей деятельности наемный труд;
  • отражаются только доходы самого ИП без учета иностранных контролирующих организаций.

Кроме этого, в 2018 году ИП, не использующие в своей деятельности печати и штампы, могут не заверять КУДир. Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН в 2018 году можно здесь.

  • Категории
  • Бухгалтерский учет
  • Здравствуйте. Подскажите пожалуйста как адвокатский кабинет должен вести учет доходов и расходов? Если можно указать образец книги доходов и расходов. Что то я не могу в этом разобраться. Или ее книгу можно в сфободной форме самому придумать и распечатать? И должна ли я в налоговой регистрировать БСО (Квитанции отпечатанные в типографии)? И если я отпечатала квитанции в 2012г. но в 2014г. обнаружила ошибку в бланке (не правильно указан ИНН) могу ли я сейчас исправить в ручную и на писать исправленному верить и поставить подпись, печать? Примут ли такие квитанции в налоговую? Сейчас их просят принести и показать. Спасибо.



Адвокат вправе включать в соглашение с доверителем условие о возможности взыскания с доверителя неустойки.

Относительно возможности совмещать адвокатскую деятельность с работой в выборном органе местного самоуправления.

Об установлении размера ежемесячных и прочих отчислений, производимых адвокатами АП ЛО на нужды адвокатской палаты.

  • Документы
  • /
  • Документы Совета и Квалификационной комиссии АПЛО
  • /
  • Полезная информация по вопросам налогообложения (адвокатские кабинеты)

Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет и осуществляющие индивидуальную деятельность, наряду с индивидуальными предпринимателями и нотариусами, занимающимися частной практикой, определяют налоговую базу по итогам каждого налогового периода исходя из данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, устанавливаемом Минфином России (п. 2 ст. 54 НК РФ). Такой порядок утвержден совместным приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430.
Учет ведется путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций полученных доходов и произведенных расходов на основании первичных документов кассовым методом, то есть по дате фактического получения дохода и совершения расхода. Следовательно, при расчете налоговой базы учитываются все суммы денежных средств, полученные адвокатом от адвокатской деятельности в истекшем налоговом периоде, независимо от того, выполнено поручение доверителя или оно находится в процессе исполнения. Поэтому может возникнуть ситуация, когда какая-либо часть полученных адвокатом вознаграждений по письменному мотивированному требованию доверителя должна быть возвращена.
Пример 1: Допустим, вознаграждение получено и денежные средства возвращены в одном и том же налоговом периоде. Тогда, при наличии платежных документов, подтверждающих факт возврата, суммы, возвращенные доверителю, учитываются в составе расходов адвоката, уменьшающих его налоговую базу по НДФЛ.
Если возврат полученного адвокатом вознаграждения произведен в следующем налоговом периоде, суммы, возвращенные доверителю, учитываются в составе расходов адвоката, уменьшающих его налоговую базу по НДФЛ за тот налоговый период, в котором они фактически были возвращены доверителю.
Пример 2: В течение 2012 года адвокат получил в качестве вознаграждения 100 000 руб. Причем исполнено поручений (о чем свидетельствуют подписанные сторонами акты выполненных работ) на 80 000 руб. Остальная сумма 20 000 руб. получена в качестве предоплаты (поручения находятся в состоянии исполнения). Тем не менее в налоговую базу включается вся сумма денежных средств, полученная адвокатом, то есть все 100 000 руб.
Допустим, в данном налоговом периоде поручителю по его мотивированному требованию было возвращено 10 000 руб. Эта сумма будет учтена по итогам налогового периода в составе расходов в 2012 году.

Читайте также:  Как попасть адвокату в матросскую тишину

Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, обязаны представлять по запросу налогового органа по месту жительства Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
Обратите внимание! В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики должны в течение четырех лет хранить данные налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в том числе документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, а также уплату налогов.
При исчислении налоговой базы по НДФЛ адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально, вправе получить профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода от осуществляемой деятельности (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Важный момент: в пункте 1 статьи 221 НК РФ предусмотрена возможность применения налогоплательщиками профессионального налогового вычета в размере 20% от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Однако данная норма не применяется в отношении адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, поскольку их профессиональная деятельность не является предпринимательской и не направлена на извлечение прибыли. Иными словами, такие налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу только на сумму документально подтвержденных расходов.
Состав расходов, принимаемых к вычету, налогоплательщики определяют самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения прибыли, установленному в главе 25 Налогового кодекса. Затраты соответствуют отчислениям, указанным в пункте 7 статьи 25 Закона № 63-ФЗ и уменьшающим налоговую базу по НДФЛ у адвокатов, являющихся членами иных адвокатских образований. Рассмотрим некоторые виды расходов подробнее.
ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Как уже отмечалось, адвокаты признаются плательщиками ЕСН. Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, обязаны самостоятельно определять налоговую базу по истечении налогового периода. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются ежемесячно в виде фиксированного платежа. Названные расходы учитываются в составе профессиональных налоговых вычетов.

Читайте также:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector